ФНС запрашивает данные о счетах: что это значит

Число запросов от Федеральной налоговой службы к банкам выросло — об этом сообщила Ассоциация российских банков. Контроль за банковскими операциями усиливается, однако свободного доступа ко всем счетам граждан у инспекторов по-прежнему нет. Банки отмечают: налоговики всё чаще ссылаются на ст. 26.10 КоАП, тогда как обычно сведения запрашивают в порядке ст. 86 Налогового кодекса.

Новости о возросшем числе запросов вызвали у россиян тревогу: деньги лежат на счете, карта работает, но создается ощущение, что за каждым движением следят. Может ли налоговая в любой момент потребовать у банка данные о переводах, поступлениях и остатках? Судя по комментариям экспертов, опрошенных MSK1.RU, ответ отрицательный: произвольного доступа к счетам закон не предусматривает. При этом практика меняется — госорганы стремятся быстрее получать сведения, нужные для проверок и административных дел.

По словам доцента кафедры финансового устойчивого развития РЭУ Ольги Романченко, смешивать два правовых механизма нельзя. Ст. 86 Налогового кодекса («Обязанности банков, оператора платформы цифрового рубля, связанные с осуществлением налогового контроля») описывает обычное взаимодействие банков и налоговых органов. Она разрешает получать сведения о наличии счетов, остатках и отдельных операциях в случаях, предусмотренных законом, но запрос проходит установленную процедуру и требует соблюдения определенных условий.

Ст. 26.10 КоАП («Истребование сведений») работает в рамках конкретного дела об административном правонарушении. Судья, орган или должностное лицо, рассматривающее дело, вправе истребовать сведения и документы, необходимые для установления обстоятельств нарушения.

«Речь идет о запросах сведений в рамках конкретных дел об административных правонарушениях, а не о свободном доступе налоговой ко всем счетам россиян», — подчеркивает Ольга Романченко. — «Главный вопрос здесь — прозрачные правила: запрос должен быть связан с конкретным производством, необходим для его рассмотрения и ограничен нужным объемом данных. Такая определенность защищает одновременно и интересы государства, и доверие граждан к банкам».

Доцент кафедры корпоративных финансов и корпоративного управления Финансового университета Ольга Борисова считает: обращение к ст. 26.10 КоАП ускоряет получение информации и снимает часть процедурных ограничений, прописанных в ст. 86 НК РФ.

«Подобная практика позволяет устранить процедурный барьер и упростить доступ к получению информации по физическим лицам за счет отсутствия требования о необходимости получения согласия вышестоящего руководства, требуемого статьей 86 НК РФ», — отмечает эксперт. — «Данные получаются оперативнее, без длительной проверки, что позволяет наладить процесс обмена информацией. КоАП позволяет существенно увеличить объем сведений для истребования».

На практике внимание инспекторов могут привлечь:

Пример: гражданин официально работает по найму, но регулярно получает на карту десятки переводов от разных лиц. Для банка это может выглядеть как обычное движение денег, а для налоговой — повод выяснить, не ведет ли человек предпринимательскую деятельность без регистрации.

Другой случай — крупный разовый перевод. Сам по себе он нарушения не означает: это может быть заем, возврат долга, продажа имущества или помощь родственника. Однако если происхождение средств невозможно подтвердить документами, вопросы у налоговой появляются.

Особенно внимательными стоит быть предпринимателям, самозанятым и тем, кто работает с несколькими заказчиками. При этом перевод между физическими лицами сам по себе не превращает полученные деньги в налогооблагаемый доход: значение имеют назначение платежа, обстоятельства сделки и документы, подтверждающие ее природу.

Ольга Борисова обращает внимание: легализация должна быть выгодна не только государству, получающему больше информации и налогов, но и самому налогоплательщику. Когда человек понимает, по каким правилам его проверяют и как защитить свои права, он охотнее работает официально.